河南建筑材料企業(yè)可以進(jìn)行稅收籌劃減輕稅收負(fù)擔(dān)自然人代開；

 王經(jīng)理：15617900952

一.籌劃方式的選擇

在業(yè)務(wù)開展之前，利用稅率差異技術(shù)籌劃，可起到明顯的籌劃效果�？赏ㄟ^選擇投資地區(qū)，企業(yè)組織形式，企業(yè)規(guī)模的不同，具體考慮可以用到哪些稅收政策來降低自身的稅收壓力。

一．業(yè)務(wù)拆分模

根據(jù)公司的主營業(yè)務(wù)，將勞務(wù)服務(wù)單獨(dú)建立新主體，成立勞務(wù)服務(wù)中心，建筑設(shè)計(jì)服務(wù)中心等等，通過新主體承接分包業(yè)務(wù)的方式，來完成業(yè)務(wù)。

二．通過外地新建建筑勞務(wù)服務(wù)主體方式籌劃的特殊性

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)公告，建筑企業(yè)一般納稅在外地提供建筑服務(wù)時(shí)，應(yīng)該憑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明單》（有限期180），向建筑項(xiàng)目所在地國稅部門進(jìn)行報(bào)檢，并按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳。企業(yè)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅局主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（1）一般納稅人跨縣（市，區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅的，以取得全部的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

（2）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

四．落地布局

如果建筑公司有大量增值稅銷項(xiàng)需要抵扣，建議成立一個(gè)有限公司，選擇查賬征收，既能抵扣又能獲得注冊(cè)地的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。成立小規(guī)模的個(gè)人獨(dú)資，享受到核定征收政策。

五：籌劃效果

[以年勞務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入1000萬為例，僅計(jì)算大稅種]

籌劃前：業(yè)務(wù)收入利潤征收25%的企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅=1000*25%=250萬（不計(jì)算沖銷成本）分紅稅=750*20%=150萬實(shí)際綜合稅負(fù)：250+150=400萬（如不做分紅，就交250萬）

籌劃后：所得稅按照核定征收（核定利潤率為10%）

小規(guī)模納稅人入駐重慶，河南園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅企業(yè)增值稅：1%（2021.12.31日前）企業(yè)所得稅：無需繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：0.5-2.1%(小規(guī)模高2.1%)綜合稅率：1.5%-3%

Note：核定征收企業(yè)也可以享受季度30萬以內(nèi)免征增值稅